現(xiàn)金流量是現(xiàn)代理財學(xué)中的一個重要概念，是指企業(yè)在一定會計期間按照現(xiàn)金收付實現(xiàn)制，通過一定經(jīng)濟(jì)活動(包括經(jīng)營活動、投資活動、籌資活動和非經(jīng)常性項目)而產(chǎn)生的現(xiàn)金流入、現(xiàn)金流出及其總量情況的總稱。即：企業(yè)一定時期的現(xiàn)金和現(xiàn)金等價物的流入和流出的數(shù)量。
    現(xiàn)金流游戲發(fā)明于20世紀(jì)90年代，發(fā)明者就是著名的投資家和財務(wù)教育家羅伯特·清崎。他發(fā)明這套游戲時間是1996年，當(dāng)時正值中國的鼠年，所以這套游戲也通俗的稱為“老鼠賽跑”。現(xiàn)金流游戲是最大限度的模擬人生，讓人們在游戲中體味現(xiàn)實生活中的高風(fēng)險投資，我們在現(xiàn)實生活中不敢去想的投資機(jī)會，在游戲中可以放松去做，通過游戲?qū)W習(xí)有價值的投資機(jī)會是什么。同時，也告訴我們真正的“富人”定義:有錢并且有時間，做自己喜歡做的事情。任何有志于在未來創(chuàng)建自己事業(yè)，實現(xiàn)財務(wù)自由，為家庭帶來財務(wù)安全的人，都有必要去現(xiàn)實中，和真人共同玩現(xiàn)金流游戲，提高自己的財務(wù)智商。現(xiàn)金流游戲，是最好的訓(xùn)練場。
    現(xiàn)金流量分析具有以下作用：1、對獲取現(xiàn)金的能力作出評價；2、對償債能力作出評價；3、對收益的質(zhì)量作出評；4、對投資活動和籌資活動作出評價�，F(xiàn)金流的重要作用，如果說利潤相當(dāng)于企業(yè)的血液，那么現(xiàn)金流則相當(dāng)于企業(yè)的空氣。因為現(xiàn)金流管理出現(xiàn)問題而使企業(yè)處于困境的例子不勝枚舉。很多公司一直把注意力放在利潤表的數(shù)字上，卻很少討論現(xiàn)金周轉(zhuǎn)的問題。這就好像開著一輛車，只曉得盯著儀表板上的時速表，卻沒注意到油箱已經(jīng)沒油了。
    在現(xiàn)在的經(jīng)濟(jì)環(huán)境之下，對企業(yè)來說最重要的就是更有效地使用現(xiàn)金和資本。通過現(xiàn)金流和流動性分析衡量出來的經(jīng)濟(jì)下滑，能告訴管理團(tuán)隊在不同情況下，需要多少現(xiàn)金來維持商業(yè)運作。正確的模型能夠揭示改進(jìn)流程的關(guān)鍵點和機(jī)會。 在現(xiàn)金為王的今天，現(xiàn)金流量和營運資本管理的方法和技術(shù)變得尤為重要。
    經(jīng)營活動現(xiàn)金流量的列報方法有兩種，一種稱直接法，另一種稱間接法。
    1.直接法，是指通過現(xiàn)金流入和支出的主要類別直接反映來自企業(yè)經(jīng)營活動的現(xiàn)金流量的報告方法。采用直接法報告現(xiàn)金流量，可以揭示企業(yè)經(jīng)營活動現(xiàn)金流量的來源和用途，有助于預(yù)測企業(yè)未來的現(xiàn)金流量。經(jīng)營活動現(xiàn)金流入的主要項目包括：1）銷售商品、提供勞務(wù)收到的現(xiàn)金。2）收到的稅費返還。3）收到的其他與經(jīng)營活動有關(guān)的現(xiàn)金。經(jīng)營活動現(xiàn)金
流出的主要項目包括：1）購買商品、接受勞務(wù)支付的現(xiàn)金。2）支付給職工以及為職工支付的現(xiàn)金。3）支付的各項稅。4）支付的其他與經(jīng)營活動有關(guān)的現(xiàn)金。經(jīng)營活動現(xiàn)金流量凈額是經(jīng)營活動現(xiàn)金流入與經(jīng)營活動現(xiàn)金流出的差額。
    2.間接法是在企業(yè)當(dāng)期取得的凈利潤的基礎(chǔ)上，通過有關(guān)項目的調(diào)整，從而確定出經(jīng)營活動的現(xiàn)金流量。采用間接法報告現(xiàn)金流量，可以揭示凈收益與凈現(xiàn)金流量的差別，有利于分析收益的質(zhì)量和企業(yè)的營運資金管理狀況。將“凈利潤”調(diào)整成為“經(jīng)營活動現(xiàn)金凈額”，需要進(jìn)行以下4類調(diào)整計算：1）扣除非經(jīng)營活動的損益（籌資和投資活動的損益）：處置固定資產(chǎn)、無形資產(chǎn)、其他長期資產(chǎn)的損失；固定資產(chǎn)報廢損失；財務(wù)費用；投資損失（減收益）。凈利潤扣除“非經(jīng)營活動損益”后，得出的是“經(jīng)營活動凈損益”。2）加上不支付經(jīng)營資產(chǎn)的費用：計提的減值準(zhǔn)備；計提固定資產(chǎn)折舊；無形資產(chǎn)攤銷；長期待攤費用攤銷；待攤費用減少；預(yù)提費用增加。這6種費用已在計算利潤時扣除，但沒有在本期支付現(xiàn)金，將其加回去，得出“經(jīng)營活動應(yīng)得現(xiàn)金”。3）加上非現(xiàn)金流動資產(chǎn)減少：存貨減少（減增加）；經(jīng)營性應(yīng)收項目減少，包括應(yīng)收票據(jù)減少（減增加）、應(yīng)收賬款減少（減增加）、預(yù)付賬款減少（減增加）、其他應(yīng)收款減少（減增加）。4）加上經(jīng)營性應(yīng)付項目增加，包括應(yīng)付票據(jù)增加（減減少）、應(yīng)付賬款增加（減減少）、其他應(yīng)付款增加（減減少）、應(yīng)付工資增加（減減少）、應(yīng)付福利增加（減減少）、應(yīng)交稅金增加（減減少），以及遞延稅款貸項（該項目的性質(zhì)比特殊，也可列作非經(jīng)營損益）。